加州公司年检及日常维护指引
所有于加州登记注册的公司, 日常维护运营必须严格依照加州公司法进行。该加州公司需常年备有一个位于加州的注册代理代其接收法律文书，且这个注册代理必须在加州有实际地址；每年向加州政府提交负责人申报表，及时更新公司的地址及与员工信息；每年向特许经营税委员会申报并支付年度特许经营税；按时向政府进行商业执照更新等。
根据联邦和加州税务条例，所有于加州注册成立的公司，每年需在规定日期内向联邦及州税务局履行税务申报责任，按时进行所得税、工资税、营业税及其他相关税务的申报。
本文旨在简要介绍美国加州公司注册成立后的年检、日常维护及相关费用，一共分为四个章节进行概述。第一节介绍了美国加州公司的年检要求，分为负责人申报表提交、年度特许经营税申报、注册地址和注册代理要求及商业执照更新。
第二节介绍了美国加州公司的税务申报要求，分为企业所得税、工资税、营业税及海外（美国以外）银行及金融账户申报。所有于美国加州成立的公司必须按时向联邦和州税务局进行申报以满足合规性要求。
第三节介绍本所可提供的其他日常维护服务。本所可为您的美国公司提供财务报表法定审计或特殊目的的审计服务以满足您的各项需求。本所还可以为您的美国公司提供记账服务，以满足财务合规的需要。
第四节总结了本所可提供的美国加州公司年检及日常维护的服务和费用。本文所列费用属于估算金额，仅供本所现有及潜在客户参考，最终费用根据实际情况而定。
启源会在年检到期日的两个月之前以电邮方式向您发出年检通知以及本所的年检服务费用账单，以便您安排支付贵司的年检费用。本所的年检费用包含注册地址、注册代理、负责人申报表和年度特许经营税的申报服务，但不包含特许经营税税额和额外的商业执照更新服务费用。本所会于通知里注明年检费用支付期限，务必请您在期限之前支付本所的年检费用，以便本所及时安排各项年检事宜。如果本所没有在指定期限之前收到服务费用，因此导致逾期年检而产生罚款，本所对此不承担任何责任。
一、
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年检要求 |
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1、
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负责人申报表
所有于加州注册的股份有限公司或者LLC公司必须每年或每两年向加州州务卿提交负责人申报表 (Statement of Information)。对于未提交负责人申报表的公司，加州政府会对其进行罚款，公司也可能会被暂停或没收。
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2、
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年度特许经营税申报
加州特许经营税委员会规定，所有在加州注册或者经营的公司必须申报并支付最少额为800美元的特许经营税。截止日期为报税年度截止后的第3个月（LLC公司）或第4个月（股份有限公司）的第15天。
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3、
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注册地址和注册代理
加州法律规定, 所有公司都必须有一个位于加州的注册代理代其接收法律文书，且这个注册代理必须在加州有实际地址。启源可为您提供一个位于加州的公司作为您公司的注册代理, 一个位于加州的地址作为您公司的注册地址并进行日常维护和更新。
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4、
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商业执照更新 (需收取额外费用)
加州政府要求已取得加州商业执照的公司,每年按时更新执照。
启源会在截止日期两个月前通知您年检事项以及执照更新提醒。
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二、
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相关税务服务 |
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1、
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企业所得税申报 |
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(1)
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联邦所得税申报
根据国税局 (IRS) 规定, 所有公司无论他们是否有应纳税所得额, 若报税采用日历年度，则必须在每年3月15日（LLC公司）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得税申报表。所得税申报可申请延期，延期后的截止日期为9月15日（LLC公司）或10月15日（股份有限公司）。需要注意的是，即使延长了申报时间, 公司也必须在纳税申报表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的应交税款，否则会产生相应的罚款和利息。
注意：LLC公司作为穿透主体（Pass-through entity）报税时，不需要缴纳联邦所得税，但仍需要每年进行申报。 LLC公司也可选择作为股份有限公司来报税，此时需要每年进行申报，并缴纳相应税费。
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(2)
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加州所得税申报
所有在加州开展业务的公司无论他们是否有应纳税所得额，都必须向州政府提交州所得税申报表。加州所得税申报截止日期为每年的3月15日（LLC公司）或4月15日（股份有限公司），如果截止日期当天为周末或法定节假日，则顺延到下一个工作日。
加州股份有限公司的所得税税额为股份有限公司净收入的8.84%或800 USD之中的较大额。
在加州开展业务的LLC公司报税主体的选择遵从于联邦报税条例。此外，收入超过25万美元的LLC公司每年必须向加州政府缴纳额外的LLC费（至少900美元）。此费用的申报截止日期为每年6月15日。
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2、 |
工资税以及相关服务 |
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(1)
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联邦工资税
若在加州注册的公司在美国有雇员并支付工资, 则该公司必须定期向国税局(IRS) 汇报其代扣的工资税, 并将这些税款全额存入授权银行或金融机构以满足联邦税收存款相应规定。公司还需申报并为员工支付医疗保险税（Social and Medicare ）的雇主部分和联邦失业税。工资税的申报频率取决于公司的规模。违反工资税的相关法规或蓄意不缴纳工资税的雇主会受到刑事和民事制裁。
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(2)
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州工资税
加州的工资税由四部分构成：失业保险税（UI），就业培训税（ETT），州残疾保险税（SDI）和加州个人所得税（PIT）。其中UI和ETT的税款由公司来承担，而SDI和PIT由员工自己承担，但雇主必须从员工的工资中代扣这两笔税额。
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(3)
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薪资服务
根据您提供的工资、工作时间等相关信息, 启源可以提供专业的薪资服务来计算员工总工资, 预扣税费以及可抵扣费用并按规定向相关部门进行申报。启源还提供W-2以及1099税表的咨询和申报服务。
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(4)
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外国人取得来自美国收入的所得税代扣代缴服务
根据国税局相关规定, 外国人的美国来源收入需要预扣税，且他们必须及时向IRS报告预扣的金额 (如有)。外国人的美国来源收入包括但不限于股息、利息、租金、年金等。启源可以为您准备并申报1042-S,W-8BEN税表或政府机构要求的其他税表。
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3、 |
营业税
如果公司打算在加州以零售或批发方式进行商业活动或提供应税服务，则该公司必须向加州税务部门注册并支付营业税。加州的营业税由州税（6.00%）、地方税以及可能产生的其他地方税构成。地方税营业税率视各地方情况而异。
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4、 |
海外（美国以外）银行及金融账户申报
如果美国公司在美国境外的银行或其他金融机构开设了银行或者金融账户，那么该公司可能需要向联邦税务局申报特定的金融财产，或向财政局申报海外账户信息。关于申报过程及费用，详情请咨询启源专业顾问。 |
三、
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其他维护性服务 |
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1、 |
审计服务
在美国, 上市公司必须每年提交审计报告给证监会；而非上市公司在一些情况下（如贷款方或银行要求贷款公司提供审计报告以确保公司合理经营）也需要定期提供审计报告。启源可以为您提供审计服务以满足报表使用者的需求。
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2、 |
记账服务
启源可以提供满足管理层和财务需求的记账服务。根据您提供的相应材料, 启源会按照规定，定期完成或更新您的财务记账工作。
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四、
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服务费用 |
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如上所述，美国加州公司，无论是责任有限公司或股份有限公司，一旦注册成立，即必须遵守美国联邦及州政府的各项规定，例如按时申报企业所得税，及代扣代缴工资税和社保。并且，如果公司拟开展受监管业务，还需要向相关监管部门申请牌照或许可。本所于美国纽约设有办事处并有执业会计师，可以提供如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务。本所关于美国加州公司的部分维护服务及费用，列于下表，仅供参考。
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项目
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描述
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服务费 (美元)
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1
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年检包括注册代理、注册地址、负责人申报表和年度特许经营税申报（不含税额）费用
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每年
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900
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2
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营业执照更新
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每次
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待确定
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3
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联邦公司所得税和加州所得税申报
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每次
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800起
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4
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工资税申报和相关工资服务
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待确定
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待确定
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5
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营业税申报
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每次
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150
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6
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海外（美国以外）银行及金融账户申报
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每年
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待确定
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7
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审计服务
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每年
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15,000起
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8
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记账服务
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每月
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300起
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备注：
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(1)
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启源的年检服务费用包含为期一年的注册代理、注册地址、负责人申报表及年度特许经营税申报, 但是不包括营业执照的更新服务或至少800美元的特许经营税费。 |
(2)
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营业执照的政府费用待定，根据行业不同费用有所调整。 |
(3)
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联邦所得税和加州所得税的申报服务为800美元起。根据财务报表以及经营的复杂程度略有不同。 |
(4)
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员工的薪资以及相关薪资税的服务费用，根据员工数量的不同而不同。 |
(5)
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加州的营业税申报每次服务费费用为150美元。若按月申报，服务费为120美元。 |
(6)
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本所可以代办海外金融账户申报事宜，费用另议。 |
(7)
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审计服务费根据具体财务状况而不同。详情请向启源顾问咨询。 |
(8)
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记账服务根据交易量的不同，服务费用略有调整。 |
(9)
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以上服务不包含国际邮递费用。 | |
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