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加州股份有限公司与有限责任公司对比

加州股份有限公司与有限责任公司对比

本篇文章将为您比较加州股份有限公司和有限责任公司在公司结构、注册要求及税务处理上的不同。

公司结构


股份有限公司


有限责任公司


股东/成员数量


至少一位股东


至少一位成员


董事数量


1


N/A


特点


1. 股份有限公司的股东以自身份额为限,对公司债务承担有限责任;通常股东不以个人财产对公司债务承担个人责任。


2. 公司需根据利润缴纳公司税。如果公司向股东派发股利,则股东还需对股利缴纳税款。


3. 公司可以选择留存收益不分配(最多可留存250,000美元),作为公司发展和运营金来避免公司税的征收


1. 有限责任公司的成员以自身出资额为限对公司债务承担有限责任;通常成员不以个人财产对公司债务承担个人责任。


2. 公司本身不缴税,成员需在个人税表中申报从公司延申过来的收入。


缺点


双重征税


有限责任公司不能公开上市,因此筹集资金会更加困难。



加州注册程序


股份有限公司


有限责任公司


注册程序


1. 确定公司名;
2.
选择一个位于加州的注册代理和注册地址;


3. 向加州州政府提交注册文件;


4. 准备公司章程和相关文件;


5. 在注册成立后90天内,向加州政府提交负责人申报表;


6. 制作公司档案;


7.申请EIN


1. 确定公司名
2.
选择一个位于加州的注册代理和注册地址


3. 向加州州政府提交注册文件


4. 准备公司经营协议和相关文件


5. 在注册成立后90天内,向加州政府提交负责人申报表;


6. 制作公司档案;


7.申请EIN


年检维护


需要


需要



税务计算

公司层面


股份有限公司


有限责任公司


联邦所得税


表格1120 ; 21%


表格1065; 信息申报


加州州所得税/有限责任公司年费


表格100;


8.84%商业收入或800美元二者中的较大额为公司应缴所得税。


表格FTB 3522
在加州开展业务的有限责任公司每年需缴纳800美元年费。


加州有限责任公司费


N/A


表格NYC-204;


收入超过25万美元的LLC每年必须向加州政府缴纳额外的LLC费。



外国人股东/成员个人层面(以股东/成员为外国个人为例)


股份有限公司


有限责任公司


预扣税
(
外国人)


表格1042-S;


美国公司给外国股东分红的预扣税为30%,如果美国与会员国/股东国之间有条约,预扣税率可以相应减少。


表格8805;


外国成员个人的预扣税为37%(个人所得税最高税率)。


此人可以通过申报个人所得税取得退税(多预扣部分)。


联邦所得税


表格1040-NR;


外国股东收到的股利/分红会作为非有效关联美国商业收入扣缴30%的税。如果美国与会员国/股东国之间有条约,税率可以相应减少。由于公司层面已经将净利润申报过所得税,此部分个人层面的股利分红报税就是二次征税。因此股份有限公司有“双重征税”特点。


表格1040-NR;


公司的所有净利润在成员层面征税。如成员是个人,税率范围在10%-37%之间。


自雇税


N/A


外国成员个人无自雇税


加州州所得税


表格540NR(加州非居民);


加州非居民需要为他们的加州来源收入缴纳所得税。所得税率根据加州调整后总收入在1%-13.3%之间。


表格540NR(加州非居民);


加州非居民需要为他们的加州来源收入缴纳所得税。所得税率根据加州调整后总收入在1%-13.3%之间。




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