中国纳税人如何应对新电子税局的风险管理
在第三季度申报期前，上海税局几乎是逐一提醒各纳税人进“上海市电子税务局”，即网厅直接进行纳税申报，而过往我们所熟悉的ETAX申报方式将被逐步取缔，且过往单机所存的报税信息，未来都已可以在线访问。也因此，税局所实施的依靠大数据进行的风险管理，已远远走在了纳税人的前面。而对纳税人而言，了解风险管理的概念、思路、和方法，以提高税务风险管理水平，提高税法遵从意识，以降低税务风险，都极为重要。
一、 何为税务风险管理
税局通过收集并整合宏观经济信息、第三方涉税信息、财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，进行风险查找、分析、确认，其最终目的即是“找准有问题的纳税人，找准纳税人的问题”，以强化纳税人风险意识，提高纳税人税法遵从的意识和行为。
二、 税局所采取的税务风险分析的方法
- 基于税种特点分析；
- 基于行业特点分析；
- 基于业务流程分析；
- 基于发票数据分析。
三、 纳税人的分类分级
根据《关于印发<纳税人分类分级管理办法>的通知》（税总发【2016】99号）文的规定：
- 企业纳税人如何分类分级管理？
企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和一般税源企业。大企业专指税务总局确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团；重点税源企业是指省以下税务机关牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业纳税人，具体标准由省税务机关确定；一般税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。
- 个人纳税人如何分级分类管理？
自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人。高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人；一般自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。
四、 对纳税人的影响及纳税人如何应对
- 影响
（1） 风险爆发的概率已极大提高。实则在日常的申报过程中，电子税局中的风险提示也已显著增多。
（2） 解决和应对税务风险问题的难度也极大提高，基于税局目前基本都是协同工作，非单一的层级或部门。
- 应对
（1） 定期审核税务合规性
企业应设立税务合规检查流程，定期核查申报、缴税等操作，确保各环节符合税法要求，避免无意违规带来的风险。
（2） 优化财务和税务管理流程
完善财务流程，尤其是涉及税务的开票、记账、报税等环节，确保信息准确性。同时定期进行员工税务培训，减少操作失误带来的风险。
（3） 使用信息化工具
借助财务软件和信息系统来自动生成财务报表和税务数据，避免人工错误，提高税务管理的效率和准确性。
（4） 关注政策更新，灵活应对
密切关注税务政策的最新变化，及时对内部操作和合规性进行调整。如政策有优惠或减免信息，也可以及时享受，避免因政策变化而出现税务风险。
（5） 建立与税务机关的沟通机制
企业可主动与税务机关沟通，了解政策细节并获取专业建议，尤其是在遇到复杂税务问题或集团企业的跨区域管理时，沟通有助于及时发现并解决潜在风险。
（6） 准备充分的税务资料
在面对税务稽查时，企业应具备清晰、完整的税务记录和相关资料，确保数据一致和准确，以备查阅。这有助于税务机关了解企业的真实情况，避免因信息不全带来的误解或处罚。
通过以上应对措施，企业可以更好地管理税务风险，降低可能带来的负面影响，保持税务的合规性和健康的财务管理。
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