英國公司的法定審計
英國公司的審計要求受《2006年公司法》和《2004年公司（審計、調查和社區企業）法》的約束。這些法案確立了公司在進行審計時必須遵守的基本原則、標準和義務。
法定審計亦稱強制審計，是由獨立第三方審計師對公司的財務報表整體是否存在舞弊或錯誤致的重大錯報獲取合理保證，根據審計準則的規定，根據審計結果對財務報表的公平公正及公開性發表審計意見。
並非所有公司都需要進行法定審計，通常小公司滿足一定的條件能享有審計豁免。但在某些情況下公司將被強制要求審計，例如，如果公司在一年中的任何時候是上市公司、子公司且集團符合審計要求或受監管保險公司等。
即使公司可以豁免審計，但在持股10%以上的股東提出要求時，該公司也必須對其賬目進行審計。當然，公司也可以自願審計，例如公司有重大變化或擬出售公司。
審計可以提供對公司業績和狀況的真實和公平的評價。除了符合法律要求外，審計可能還有其他一些可能的優勢，例如提高可信度、改善內部系統和控制，和提高利益相關者信心等。
如不遵守審計義務，則公司將會被處罰，該處罰可能會對公司產生影響，被影響的嚴重程度將取決於違法程度等具體情況。
一、 豁免審計
《2006年公司法》規定，所有英國公司無論規模大小，都必須每年編制財務報表。但是否必須審計因公司的規模和性質而異，部分符合要求的公司可以享有審計豁免。
- 小型公司
如果公司至少滿足以下兩個標準則其將被歸類為」小型」公司，可以享有審計豁免：
（1） 年營業額不超過1,020萬英鎊。
（2） 資產負債表總額不超過510萬英鎊。
（3） 平均員工人數不超過50人 。
- 休眠公司
公司自成立以來或是在整個財政年度都屬於「休眠公司」，並按照「小型公司」制度編制賬目，則公司可以享有審計豁免。
- 子公司和集團
集團的子公司如符合下面的條件，可被豁免審計：
（1）
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子公司自成立以來或整個財政年度都是休眠公司，並按照「小型」公司制度編制賬目，並且沒有在該財政期間被編制入集團賬目。
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（2）
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如果英國子公司及其集團同時符合「小型」的 標準：-
(i) 子公司本身符合「小型公司」標準。以及
(ii) 整個集團的業務至少符合以下三項中的兩個標準時，該集團將被歸類為」小型集團「：
a. 年營業額淨額不超過1,020萬英鎊，總額不超過1,220萬英鎊。
b. 資產負債表總額淨額不超過510萬英鎊，總額不超過610萬英鎊。
c. 平均員工人數不超過50人。
上述淨額指根據合併報表要求調整集團內部交易後的金額，總額指合併集團內部交易之前所有單體公司賬目加在一起的金額。
如果集團連續在兩個財政年度內，母公司的資產負債表日達到或不再符合作為「小型集團」資格標準，「小型集團」的資格才能生效或將被取消。
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（3）
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如整個集團都是在英國註冊的公司：
(i) 母公司擔保子公司的所有債務；
(ii) 子公司的所有股東同意豁免審計；
(iii) 該子公司包含在母公司經審計的合併報表中，並在英國提交英文合併報表。
如母公司為歐盟成員國，且其英國子公司的年度賬目開始日期在 英國未正式脫離歐盟前即2020 年 12 月 31 日或之前，母公司可以按(i)至(iii) 的條件為子公司申請豁免審計，否則無法獲得審計豁免。
| 鑑於英國子公司及其集團公司的複雜性，建議客戶在不確定時尋求我們的專業建議。
二、 強制審計
以下公司類別，必須安排審計:
- 單體公司但不滿足豁免審計條件
- 子公司但不滿足豁免審計條件
- 上市公司
- 獲<金融服務市場條例2000>授權的保險公司
- 參與保險市場活動
- 參與銀行業務
- 電子貨幣（e-money）的發行方
- 金融工具市場指令（MiFID）投資公司
- 可轉讓證券集體投資承諾書的管理公司
- 法人團體及其股份已在受監管的市場上交易
- 主信託養老金計劃的出資者
- 特別登記機構
- 養老金或勞資關係機構
三、 自願審計
即使公司被豁免審計，也可能在股東正式要求的情況下進行審計，或者為了公司的利益而進行自願審計。
- 股東要求
無論股東是個人還是團體，如果持股10%以上的股東要求審計，則公司必須對其賬目進行審計。股東必須以書面形式提出請求並將其發送到公司的註冊地址，並且應在財政年度結束前至少一個月到達。
- 重大變化
當一家公司發生重大變化時，例如，公司擬開展全新的業務，自願的專項審計可以令其在被強制審計審計之前增強財務流程規範化。
審計很可能會發現公司潛在的某些問題，從而公司管理層可以儘早解決這些問題，以避免演化成更大且不可控的問題。
- 計劃出售公司
自願審計可能有助於股東獲取更好的轉讓價格。 如果一家公司待出售，委託審計師對公司進行深入的財務審查可以增加投資者的信心。
四、 審計的好處
- 提高信用度
審計是由第三方對公司的財務報表進行獨立和客觀的評估，提高了可信度，增加了投資者、借貸方和監管機構等利益相關者的信心。
- 完善內部制度和控制
審計師不僅關注公司賬目，而且能夠全面了解業務管理和控制系統。 這將使審計師能夠在會計系統或控制中提出建議，使企業更有效率，降低出現欺詐或錯誤。
- 給予利益相關者信心
由獨立審計師執行的財務報表審計，為財務報表提供真實和公允的意見，並且在給股東、銀行和其他利益相關者帶來信心。
對財務報表的獨立審查可以向股東提供透明度，即公司正在按照他們的最佳利益運營。 它還可以幫助公司從股東或銀行尋求更多資金，並與其他利益相關者保持良好的業務關係。
五、 不遵守審計規定的後果
對於公司來說，了解並遵守其審計規定以避免這些潛在影響非常重要。以下是不合規可能產生的一些後果：
- 法律處罰和罰款
不遵守審計義務的公司可能會導致被監管機構對其法律處罰和罰款。處罰的嚴厲程度將取決於不遵守行為的程度等具體情況，最嚴重的情況將有可能導致公司被強制註銷。
- 獲得資本的機會降低
不遵守審計規定的公司可能難以從投資者那裏籌集資金或從金融機構獲得貸款。投資者和貸方通常依靠審計報告作為評估公司財務狀況的基礎。
缺乏經審計的財務報表可能會使證明財務可信度和透明度變得具有挑戰性。
- 失去信譽和信任
不遵守審計規定可能會嚴重損害公司的聲譽，失去利益相關者的信任，可能影響與投資者、借貸方、客戶和供應商的關係，繼而可能導致失去商業機會和潛在的投資者。
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