| 一、 |
什麼是電子發票？
電子發票本質上是普通發票的數字版本。其創建方式遵循馬來西亞稅務局（「IRBM」）制定的特定規則，從而實現標準化並更易於電子化處理。
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| 二、 |
馬來西亞電子發票的最新實施日期是什麼時候？
電子發票最晚實施日期如下：
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企業年收入
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實施日期
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年收入超過1億令吉
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2024年8月1日
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年收入超過2,500萬令吉但不超過1億令吉
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2025年1月1日
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年收入超過500萬令吉但不超過2,500萬令吉
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2025年7月1日
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年收入超過100萬令吉但不超過500萬令吉
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2026年1月1日
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年收入不超過100萬令吉
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2026年7月1日
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| 三、 |
馬來西亞中小微企業（MSME）是否需要開具電子發票？
根據問題2的時間表，所有在馬來西亞經營的企業均需實施電子發票。然而，馬來西亞政府豁免年收入低於50萬令吉的企業。
【示例】
A先生經營名為A Enterprise的小型企業。截至2024年底，其企業年收入不足50萬令吉。因業務仍低於閾值，A先生無需開具電子發票。
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| 四、 |
豁免政策是否適用於所有中小微企業？
年收入50萬令吉以下的電子發票實施豁免適用於所有類型納稅人（包括個人、合夥企業、公司等）。
但存在例外，以下納稅人不適用豁免：
- 納稅人擁有年收入≥50萬令吉的非個人股東；或
- 納稅人是年收入≥50萬令吉控股公司的子公司；或
- 納稅人有關聯公司或合資企業年收入≥50萬令吉。
【示例】
B有限公司是C有限公司（一家已在馬來西亞實施電子發票的大型公司）的子公司。2022年，B有限公司年收入為45萬令吉。儘管B有限公司年收入低於50萬令吉閾值，但不豁免在馬來西亞實施電子發票（因B有限公司屬於需實施電子發票公司的子公司）。因此，B有限公司需於2026年7月1日起實施電子發票。
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| 五、 |
若我的企業在2022課稅年度（YA2022）已運營且當年年收入未達50萬令吉，應如何確定電子發票實施日期？
符合電子發票豁免資格的企業，只要年收入持續低於50萬令吉閾值則無需實施電子發票。但若後續年收入達到或超過50萬令吉閾值，則需自2026年7月1日起實施電子發票。
不符合電子發票豁免資格的企業，其電子發票實施日期為2026年7月1日。
對於在課稅年度2022之後（例如課稅年度2023、2024和2025）開始營運且不符合豁免資格的企業，一旦在課稅年度2023、2024或2025達到了或超過RM500,000的門檻，則須於2026年7月1日開始實施電子發票。
對於在課稅年度2026或之後的課稅年度開始營運且不符合豁免資格的企業，一旦在課稅年度2026或之後的課稅年度達到了或超過RM500,000的門檻，則須於第二年的1月1日開始實施電子發票。
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