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注意:若本文有涉及報價,則下述報價僅作初步參考用途,並不構成最終交易條款。所有服務項目之價格將以本公司就個案作出的最終報價為準,且本公司保留隨時調整價格之權利,毋須另行通知。

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有關增值稅進項稅額的問題

1、  Q:企業購置一輛商務用車用於接送員工上下班,其進項稅額能否抵扣?
A:不能抵扣,根據增值稅暫行條例第10條列舉用於免征增值稅項目、集體福利購進貨物進項稅額不得從銷項中抵扣。
 
2、  Q:甲為一般納稅人,因經營不善,轉讓其廠房及土地使用權,轉讓前請評估機構估價且取得簽證諮詢增值稅專票,其進項稅額能否抵扣?
A:不能抵扣,目前轉讓土地使用權未納入營改增範圍,不屬於增值稅的應稅項目,即購進的應稅服務用於非增值稅專案,因此其進項稅不能抵扣。
 
3、  Q:甲企業為小規模納稅人,為客戶代開專票後發生退貨,是否需要到稅務機關開具紅字發票?
A:可以,比照一般納稅人開具紅字發票的規定處理,如果因發票金額變動重新開票的,清算新票與原開票稅額,無需重新開票的,退還已徵收稅款。
 
4、  Q:甲企業銷售免稅產品,為客戶開具普通增值稅票,稅率如何填寫?
A:可在開票軟體中進行自訂設置,設置稅率為零即可。
 
10、Q:企業將進口軟體進行改造後對外銷售,可否享受軟體產品增值稅即征即退的政策?
A:可以。


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